稅收抵免 (或稅額減免)是納稅人在納稅申報表上申報的金額，通常用於減少所得稅。符合資格的納稅人可能可利用此方式減少稅款並增加退稅。
可退與不可退之稅收抵免
有些稅收抵免可以退還。 如果納稅人的稅單少於稅收抵免，他們可在退稅中取回差額。 甚至一些不需報稅的人可能也想這麼做以便申請可退的稅收抵免。
然而，並非所有稅收抵免都可以退還。 對於不可退還的稅收抵免，一旦納稅人的納稅義務為零，納稅人將不會獲得任何剩餘金額的退款。
所得稅抵免
中低收入納稅人可適用一項可退還稅額減免：低收入家庭福利優惠 (EITC)。
美國國稅局估計，勞工五人中就會有四人符合條件並且申請 EITC，這意味著數百萬納稅人將使用到 EITC 的資金。 不幸的是，有數百萬符合資格但沒有申請 EITC 的工人——每年錯失了數千美元。符合條件的勞工包括下列：
- 撫養子孫的祖父母
- 原住民
- 退伍軍人
- 自僱業主
- 無符合條件之子女
- 近期離婚、失業或在婚姻、財務及父母關係狀況上有其他變化
- 收入低於所得申報要求
- 英語能力不佳
- 居住在鄉村地區
- 領取特定殘障補助金或有殘障子女
納稅人可以在第596號刊物中找到詳細信息，或使用 EITC 助理了解他們是否有資格獲得稅收抵免。
兒童稅收抵免以及兒童和受扶養人照護稅收抵免
兒童稅收抵免不可退還，可減少納稅人的稅務義務。 為了符合資格，兒童必須為：
- 17 歲以下的美國公民、美國居民，或美國國民
- 擁有社會安全碼
- 以納稅人的報稅表聲稱自己為依親
如果符合其他標準，合格兒童可能包括寄養兒童或大家庭成員。 不符合兒童稅收抵免資格的受扶養人可以使納稅人有資格獲得其他依親者的稅收抵免。
納稅人付錢請人照顧自己的孩子、配偶或依親者，以便他們自己可以工作或當全職學生，可以透過申請兒童和依親照顧抵免來減少納稅。
出版物 596「兒童和受扶養人照護費用」有更多詳細相關資訊。
美國機會抵稅
美國機會抵稅適用於由合規學生或代表合規學生在高等教育的前四年支付的教育費用，可做部分退款。
如果該稅收抵免將納稅人所欠稅額減少至零，他們可獲得稅收抵免任何剩餘金額之 40% 的退款，最高可達 1,000 美元。 每位符合資格的學生納稅人每年最多可獲得 2,500 美元的抵免額。該抵免金額為納稅人為每位符合資格的學生支付的合格教育費用中，前2000美元的100%，以及其後2000美元的25%。
要申請全額抵免，納稅人的收入必須為 80,000 美元或更少（已婚聯合報稅為 160,000 美元或更少）。 對於收入超過 90,000 美元的納稅人（聯合申報者為 180,000 美元），該抵免額將完全取消。
出版物 970 有更多詳細相關資訊。
其他稅收抵免
納稅人可能有資格獲得許多其他稅收抵免。 納稅人可以查看 IRS.gov 上的抵免和扣除頁面，以了解他們可以申請哪些抵免，包括：
- 家庭和依親者抵免
- 收入和儲蓄抵免
- 房屋所有權人抵免
- 電動車抵免
- 醫療保健抵免
原新聞出處：【IRS 2024/04/12】
