甲君將滿期保險金受益人變更為其三名子女，未申報贈與稅，連補帶罰要繳百萬稅金。財政部高雄國稅局表示，要保人將保單的受益人由本人變更為他人，滿期給付時，視同贈與。

官員說，應在贈與之日起30日內，依法申報及繳納贈與稅，否則按核定應納稅額加處二倍以下罰鍰。高雄國稅局指出，財產所有人以自己的財產無償給予他人，經他人允受而生效力為贈與行為。贈與人在一年內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額（220萬元）時，應在30日內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報。若未依限辦理贈與稅申報者，高雄國稅局指出，依「遺產及贈與稅法」第44條規定，按核定應納稅額加處二倍以下罰鍰。

高雄國稅局舉例，納稅義務人甲君在2005年5月12日以其本人為要保人及受益人，分別以其子女乙君、丙君及丁君為被保險人，向中華郵政公司購買三張10年期的「郵政簡易人壽保險」保險單。後來甲君在2015年5月3日將滿期保險金受益人變更為其三名子女，保險公司並在2015年5月12日保單滿期後給付受益人乙君、丙君及丁君等人計720萬元。經查獲未依規定申報贈與稅，於是就受益人取得的滿期保險金認定屬甲君對其子女的贈與，核定104年度贈與總額720萬元，贈與淨額500萬元，應納稅額50萬元，並按應納稅額處一倍處罰50萬元。

高雄國稅局解釋，甲君是繳納保費的人，其將享有的保險利益無償讓與指定的受益人並經受益人允受，應在滿期給付時為贈與日核課贈與稅。惟甲君未在贈與之日起30日內向國稅局申報贈與稅，不能以不諳稅法為由，而免除其依法應申報之責，因此，除補徵稅額外，並依遺產及贈與稅法第44條，及稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表規定，按核定應納稅額處一倍罰鍰。

國人愛買保險，實務的案件問題，財政部為了課徵最低稅負，（96）年所建立的保險給付通報系統，是針對保險公司在95年起簽訂的人壽險與年金保險契約，在受益人與要保人非同一人時，若有給付，不分金額大小，全部要通報給國稅局。甲君是在滿期前將受益人變更為子女，使保單的要保人與受益人不同人，在給付滿期保險金時，才發生贈與的行為，而不是在變更時。保單不像不動產，並不需要到政府機關辦理登記，稅捐機關沒有要求保險公司主動通報，但是由於保單價值仍屬財產一部分，等到國稅局查獲時，多數保單都已過核課期（核課期是五年，以不正當方式逃漏稅是七年）無法開徵贈與稅。

浩富集團財富管理部建議，投保時要多加留意保險課稅規定，投保時保單同時子女也是滿期金與生存金的受益人，保單簽約時即以子女為要保人，節稅空間較大。

保單雖然能成為資產傳承的好工具，但不小心卻也會成為課稅的來源，投保應該怎麼填寫保單才不被認定為贈與？規畫時要多詢問專家，相關保單健檢請洽浩富集團財富管理部。