• 目前，個人最多可以將1170萬美元轉移給繼承人，而無需繳付聯邦遺產稅或贈與稅。
• 當選總統喬‧拜登（Joe Biden）可以要求將這一免稅額減少到350萬美元（遺產）和100萬美元（贈與）。
• 不過立法者今年可能將重點放在疫情救助上，這可以使富裕家庭有更多時間進行財產規劃和資產轉移。

富裕的美國人擔心立法者可能會有更多的時間來提出增加遺產稅和贈與稅的策略。拜登一再建議富裕的美國人並沒有繳納「應得的稅款」。他表示，他計劃減少遺產和贈與的免稅額，並提高稅率到有史以來的高點。這可能意味著個人可以免稅的遺產稅額將減少到350萬美元，贈與的終身免稅額降低到100萬美元，並將這筆稅款的稅率提高到45%。目前，個人的遺產和贈與免稅額是1170萬美元。超過該額度，最高稅率為40%。這些優惠的條款將在2025年底到期。

格蘭特‧桑頓（Grant Thornton）國家稅務局的常務董事達斯汀‧斯坦普（Dustin Stamper）說：「比較高的免稅額和較低的稅率是不會永遠持續下去。」富裕的家庭可能仍然有時間重新審視自己的遺產計劃，並且按照現行的友好條款進行。換句話說，使用高額的免稅額來避免遺產稅的窗口可能還會再開放一年。

資產轉移的黃金時間

斯坦普說：「由於現在的利率正處於歷史新低，許多資產價值受到壓制，因此有機會將這些資產以低成本的方式轉移給其他人。」實現該目標的兩種最受歡迎的工具是年金信託（grantor retained annuity trusts）和慈善信託（charitable lead annuity trusts）。兩種類型的信託都將具有高升值潛力的資產（通常是商業資產或證券）轉移到不可撤銷的信託中。年金信託在指定期限內向委託人付款。任期屆滿後，資產將移交給繼承人。同時，慈善信託在規定的期限內向慈善機構支付收入，然後將剩餘資產移交給受益人。

斯坦普說：「凍結遺產的價值是為了要節稅，並將這些未來可能升值的資產免稅地轉給受益人。」但是這些富裕家庭需要權衡，在節省稅務的同時，他們也放棄了對資產的控制。威爾明頓信託基金會的羅說：「優秀的企業主通常具有控制慾。他們很難把對公司的控制權交給信託。」這些遺產規劃策略在節稅方面具有強大的功能，但並不適合所有人。斯坦普說，這些策略對於資產超過2,500萬美元的人來說最有意義。即使遺產的免稅額在總統拜登的任期內將削減一半，一對已婚夫婦仍可以免稅轉讓將近1,200萬美元給其繼承人。

原新聞出處：【CNBC 2021/01/19】