當人們經歷合法分居或離婚時，他們關係的變化也會影響他們的稅務狀況。從報稅的目的出發，美國國稅局會將一對夫婦認定為已婚，直到他們獲得離婚或分居撫養費的最終判決。

更新預扣稅

當某人離婚或分居時，他們通常需要向雇主提交一份新的W-4表格，來申請適當的預扣稅。如果他們收到贍養費，則可能需要支付預估稅。

瞭解贍養費和分居撫養費的稅務處理

根據離婚判決、分居撫養費判決或書面分居協議，支付給配偶或前配偶的金額，或為視為聯邦稅收目的上的贍養費或分居撫養費。某些贍養費或分居撫養費可由支付方配偶進行扣除，而收款方的配偶必須將其包含在收入中。

但是，依據2018年之後執行或2019年之前執行但後又修改的離婚或分居協議，而支付的贍養費或分居撫養費，如果修改明確規定廢除贍養費扣除適用於該修改，則個人不能扣除。依據此協議而收到的贍養費和分居撫養費，不包含在收款方配偶的收入中。

如果提交單獨的稅表，需要確定誰來申報被撫養的子女

一般來說，擁有孩子監護權的父母一方，可在其稅表上申報該子女。如果父母雙方平分監護權、並且沒有提交聯合申報表，他們將不得不決定由哪位父母來申報該子女。如果父母雙方不能達成一致，可參考決勝局規則。子女撫養費，付款方不能扣除，也不對收款方徵稅。

如果需要，報告財產轉移

通常，如果配偶間或前配偶間的財產轉移是由於離婚，則不存在確認的損益。人們可能需在贈與稅申報表上報告交易。

考慮報稅身分

正在辦理離婚的夫婦，如果在年底仍維持已婚狀態，則被視為該年已婚，並且必須確定他們的報稅身分。國稅局官網上的 「我是報稅身分是什麼」 工具可以幫助人們查找適合他們狀況的報稅身分。

分居或近期離婚的人士應考慮的報稅身分：

1. 已婚聯合申報：在聯合申報表中，已婚人士報告他們的綜合收入並扣除他們的綜合可扣除費用。對許多夫婦來說，聯合申報比單獨申報要繳納的稅少。
2. 已婚單獨申報：如果配偶雙方單獨申報，他們每個人都只在各自的稅表中報告自己的收入、扣除額和抵免額。每位配偶只負責自己稅表上的到期稅款。人們應考慮是單獨申報還是聯合申報對他們更有利。
3. 戶主：如果所有這些都適用，一些分居人士可能有資格作為戶主來報稅：
• 他們的配偶在一年中的最後六個月沒有住在他們的家中。
• 他們支付了一半以上的當年維持住所的費用。
• 在超過半年的時間裡，他們的住所是其被撫養子女的主要住所。

4. 單身：離婚或分居撫養費的最終判決頒佈後，納稅人將從判決頒布之年開始以單身身分報稅，除非他們有資格以戶主身分報稅或在年底前再婚。

• 從報稅的目的出發，美國國稅局會將一對夫婦認定為已婚，直到他們獲得離婚或分居撫養費的最終判決。
• 瞭解贍養費和分居撫養費的稅務處理：某些贍養費或分居撫養費可由支付方配偶進行扣除，而收款方的配偶必須將其包含在收入中。
• 如果提交單獨的稅表，需要確定誰來申報被撫養的子女：一般來說，擁有孩子監護權的父母一方，可在其稅表上申報該子女。
• 單身、離婚或分居撫養費的最終判決頒布後，納稅人將從判決頒布之年開始以單身身分報稅，除非他們有資格以戶主身分報稅或在年底前再婚。

分居或離婚人士的稅務，須了解其在法律上角色的變動，由於各個項目規範皆不同，為避免相關稅務，後續若有問題請諮詢相關專業團隊，以避免稅務風險、增加稅務成本，不可不慎。浩富集團具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。

原新聞出處：【大紀元 2022/06/17】