近年來，全球稅務情報交換的頻率加快，不僅大型跨國企業，個人和中小型企業的境外資產也愈發透明化。除用於申報海外「帳戶」的FinCen 114表和用於申報海外「資產」的8938表外，很多人都忽略申報海外「股權投資」的5471表。FBAR（FinCen 114表）的執行機關為財政部，意在防止洗錢和不法資金流動；FATCA（8938表）的執行機關為國稅局，旨在監控美國個人及企業的海外收入來源。5471表屬於FATCA範疇，如果個人及公司直接或間接擁有海外公司50%以下的少數股權，只需簡單申報持股情況即可；如果個人及公司控股超過50%，則需申報受控海外公司（CFC）的詳細財務狀況，包括盈餘分配、該公司與關係企業的關聯往來交易。

美國華人個人或夫妻持股擁有一家中國公司並不少見。國稅局設計5471表的目的是希望通過該表與美國個人及公司所得稅表進行比對，以確保投資利潤分配納入美國應稅範圍。如果美國身分的個人及公司持有海外公司的少數股權，那麼可以享受未分配利潤延稅的優惠，可以等到實際分紅時再向美國繳稅。如果是50%以上的完全控股，則要看海外公司的收入性質，若絕大部分為被動收入（如利息、紅利、租金），那麼國稅局是不允許美國身分的股東等到分紅時再繳稅。

必須申報在FBAR和FATCA表格裏的金融資產含蓋了各種金融帳戶、證券戶以及人壽險等，FATCA較FBAR多了一項需要申報的項目，即公司持有股權，但海外房地產等實物資產尚未納入申報範圍。若持有股權超過10%以上，則須申報5471表。請注意，5471表是持有海外公司股份一定持份以上的美國納稅義務人需要申報的。

每個納稅義務人的財務狀況與需求不盡相同，報稅的方式也有差異，若有申報或是諮詢的需求，建議還是和專業的美國會計師接洽商談，尋求更正確、更量身打造的專業建議。