洗錢防制法上路，查稅力道加強，逃漏稅也納入，企業或民眾逃漏稅或提供帳戶協助逃漏稅，可能再加一條洗錢罪。

高雄有間牙醫診所為了少繳稅偷藏營業所得，不但被連補帶罰八百多萬，還涉及刑責；若被認定有洗錢罪嫌，可能被處七年以下徒刑及五百萬元以下罰金。

將大筆不法所得分散成小額款項分批存入銀行帳戶；或將不法所得轉匯至他帳戶等，都屬於洗錢態樣。高雄國稅局表示，日前接獲檢調單位通報，在調查可疑的洗錢案時，發現有個異常帳戶，經常以ATM或臨櫃的方式存入現金，再以網路銀行轉出。

統計一年內，這個異常帳戶存入及轉出的金額高達上千萬元，但對照帳戶所有人的年度所得，卻不到四十萬元，「顯然有鬼」。此帳戶所有人是位醫生娘，先生開設牙醫診所，檢調懷疑她的資金是來自先生的診所，涉及逃漏稅，因此轉給國稅局調查。國稅局接獲資料後，運用相關課稅資料，並結合銀行資金進行查核，發現這位醫生娘身兼診所會計，將部分門診收入存入帳戶，以漏報診所所得。扣除成本後，連補帶罰約八百多萬元。

高雄國稅局副局長洪東煒表示，這間診所不僅隱匿收入，逃漏執行業務所得，而且，因為申報的收入少，因此申報扣繳診所醫生的薪資所得也短少，涉及逃漏薪資所得、違反扣繳責任。洪東煒表示，還好此案發生時洗錢防制法尚未修改，2017年6月28日洗錢防制法新制上路後，納稅義務人若企圖運用人頭帳戶隱蔽或掩飾違法逃漏稅犯罪所得，本人及出借帳戶者恐將再多一條洗錢罪，「千萬不要隨便借帳戶給他人使用」。

為了因應洗錢法，金融機構及指定之非金融事業或人員應進行確認客戶身分程序，並留存其確認客戶身分程序所得資料；其確認客戶身分程序應以風險為基礎，並應包括實質受益人之審查。

而非金融事業或人員包括如下：1.銀樓業　2.地政士及不動產經紀業　3.律師、公證人、會計師 等。若遇疑似洗錢的態樣時，主要的申報對象是法務部調查局。

據了解，逃漏稅已被歸類為違反洗錢罪的高風險之一，且也屬於特定犯罪，行政院已要求財政部研擬制定《防制逃漏稅辦法》，要求財政部加強查緝逃漏稅。

「節稅」，指的是在合乎經濟效益的情況下，合法的降低課稅所得。

「逃漏稅」，指的是刻意藏匿應申報的稅額，屬非法的犯罪行為。

有關帳務處理或個人稅務規劃等相關問題，可洽專業會計師商談。