2017年5月12日遺贈稅新制上路，最高邊際稅率 20%較舊制（10%）增加一倍，遺贈稅率從過去單一稅率10%，改採三級累進稅率，分別為10%、15%及 20%。高資產家庭對遺贈稅調漲新制，應該提出對策。
假設A君名下市值數億元的豪宅，都在去年（2017）新稅上路前，分別贈與三名子女，自己名下留著老字號名宅「××一品大廈」。新聞界推估，此舉讓A君「省下近2,400萬元的稅負，算盤是打得相當精。」假設A君在2010年以4.6億元，買進×寶兩戶，且在「××栢悅」2008年預售時買進一戶。調查地籍資料，這三戶豪宅均在去年（2017）3月底以贈與方式分別轉贈給A君三子女，A君夫婦名下僅留下「××一品大廈」二層樓。
依據台灣的遺贈稅法規定，財產以「時價」計算。而贈與標的若是房地產，則課稅基礎並非房產之「市價」，而是房屋評定現值加上公告土地現值。以「×寶」為例，一戶房屋評定現值約3,000萬元、公告土地現值約1億元，合計一戶×寶房地產「時價」可能是1.3億元，若新制上路後才贈與，推算要繳納的贈與稅約2,181萬元；但趕在新制上路前贈與，適用單一稅率10%，贈與稅約1,278萬元，可省下贈與稅903萬元。計算如下：
但是，這樣的節稅規劃，其實是引發重稅危機。根據所得稅法第14條第七類、第14-4 條規定，當子女將來出售受贈取得的房地產時，只能以受贈當時的「房屋評定現值加上公告土地現值（時價）」為成本。假設A君子女以市價2.6億元出售這戶受贈的×寶豪宅，以房地合一稅為例，計算稅額如下：
如果當初，A君子女以自有資金2.6億元，向父母以市價購買，則可以省去出售房地的重稅。當初為了省下贈與稅903萬元，反而招來出售房地的重稅1,940萬元，划算嗎？
不動產買賣申報需注意以下幾點：
- 申報期限：自移轉登記日之次日（含當日）起算30日；
- 收入：以實際成交價額；
- 成本：繼承或受贈取得，以繼承或受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整，為取得成本；
- 費用：地價稅、房屋稅、借款利息及土地增值稅等不得列為費用；
- 土地漲價總數額：出售房屋、土地交易所得額減除土地漲價總數額，不得減除土增稅；
- 適用的稅率。
有關信託、遺產贈與稅或個人稅務規劃等相關問題，可洽專業會計師商談。
