據宣稱，這是由莫薩克．馮賽卡律師行所創建的結構，通常包含一個擁有幾個空殼公司的虛假基金會，替美國納稅人持有未申報的資產；而客戶的名字並沒有出現在任何的公司文件上。在Goltz的案件計畫中，謊稱他年邁的母親是瓜地馬拉的公民和居民，是幾個空殼公司和有問題銀行帳戶的唯一受益人。
銀行賬戶是在有嚴格銀行保密法的司法管轄區內所設立的，其中的現金通常是藉由使用金融卡和產生虛構的銷售行為，將錢返回美國的。
美國司法部對違法行為處以五至十年的有期徒刑。然而，被指控為洗錢和電匯詐欺，最高可判處20年的有期刑期。
美國司法部新聞稿揭示，還有調查另外兩位也是莫薩克．馮賽卡律師行所的客戶，稱為Client-1和Client-5。然而，在巴拿馬文件公開揭露之前，他們已於2013年加入美國國稅局的境外自願公開揭露計畫，但目前仍不清楚他們是否也將遭到起訴。
