現行美國稅法提供遺產稅很大的豁免額度，遺產和贈與免稅額今年為1170萬元。不過拜登總統提倡降低遺產和贈與免稅額至500萬元。這對富人影響尤其大。建議高收入族群提前做好財稅規劃，預防未來繳納過多稅金。
2020年的個人遺產和贈與免稅額為1170萬元，夫妻合報為2340萬元。若遺產價值超過1170萬元，剩下的金額必須繳納40%遺產稅。若拜登將免稅額減少，對富人影響極大。目前稅法未被變動，還有時間未雨綢繆，不過每個家庭情況不同，最好與專業人士商討後再採取行動。事實上，透過成立慈善基金、設立信託、在合格機會區（Opportunity Zones）投資、進行財產轉移等，都是可達到省稅的辦法，也是納稅人值得深入研究的課題。
假設A先生在生前買下100萬元的商場，死後增值至1000萬元，由於今年遺產免稅額為1170萬元，繼承人不需繳納任何遺產稅。倘若拜登將遺產和贈與免稅額降至500萬元，其死後增值的1000萬元，扣掉免稅額後剩下的500萬元必須按照40%稅率繳稅。...
在這種情況下，A先生在生前可將商場放入不可撤銷信託，該信託允許按照成本價（100萬元）來計算遺產稅，這意味著，繼承人可省去500萬元應繳納的遺產稅。會計師建議，納稅人須考量結果是所得稅多還是遺產稅多，再來制定遺產規劃。同時遺產和贈與稅將隨著稅改而有所不同，仍得看每個家庭狀況的不同、稅改上的不同，儘早做好規劃，才可有效省稅。
浩富解析：
一般來說贈與和遺產是否課稅，課稅金額是多少，會受到以下四點所影響：
- 贈與人的身分
- 受贈人的身分
- 財產種類
- 財產所在地
比如美國配偶贈與資產給美國配偶，是沒有上限也不需要繳納任何稅的；但如果是美籍配偶轉贈資產給非美籍配偶，就會有1158萬美金的上限，超過之後就會需要繳交40%的稅。現在這個稅法還沒有改變，應該趁現在好好地規劃您的資產，才不會導致您未來需要繳交龐大的稅金。浩富集團具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。
原新聞出處：【世界新聞網 2021/04/07】
