「是不是海外所得670萬元以下就不用申報？」、「一戶領取身故保險金4,000萬元，不會課到最低稅負嗎？」距離5月個人綜所稅申報還有一、二個月，但已經有人開始詢問海外所得的報稅問題。理財不忘理稅，現在就教你一個簡單估算公式。
自從最低稅負制上路後，許多高資產民眾總想要詢問有沒有簡單的估算方式。例如「海外所得670萬元以下就不用申報？」坊間這樣的解讀甚多，不過，這些說法太簡化，建議投資人完整了解稅法，以免結果不如預期。原因在於有很高海外所得或高額保單的家庭，通常也會有國內所得，甚至領取特定保險給付年度，同時也有海外所得，如果只想以海外所得來推算可增加的海外所得或特定保險金額時，往往會以為不必繳最低稅負，結果還是要繳。
什麼是最低稅負？最低稅負課徵是以「一般所得稅額」及「基本稅額」二者比較，取其高者。白話來說，「一般所得稅額」就是原本就要繳的稅。「基本稅額」的算法是以所得淨額加計五大項稅基金額的合計數，在減除670萬元後，乘上20%稅率後便可得出。此五大項稅基分別為：
- 海外所得：一申報戶未達100萬元者，免計；100萬元以上者，全數計入。
- 特定保險給付：2006年1月1日起訂立受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3,330萬元以下部分，免計。
- 私募證券投資信託基金之受益憑證的交易所得。
- 非現金捐贈金額。
- 法律新增之優惠。
多少金額才不必多繳稅？臨界點可視為「一般所得稅額」等於「基本稅額」。方法是先估算出大家比較熟悉的「一般所得稅額」，然後假設「基本稅額」等於「一般所得稅額」，以基本稅額倒除20%稅率，加回670萬元，記得要減除所得淨額，即得出一個額度，也就是可容許的五大項金額。當五大項金額在此額度內，「基本稅額」也就不會超過「一般所得稅額」。
海外所得的計算及特定保險給付相關規定，建議宜深入瞭解，瞭解稅額計算公式，方能判斷理財的稅負成本，規劃才能得心應手。本公司備有理財規劃專業團隊，可洽專業會計師。
