在美國現金收入太多，也是煩惱？稅務專業人士指出，不少因工作獲得大量現金收入的華裔，在申報所得稅時未誠實申報現金收入。然而隨著大數據時代來臨，不再只是美國國稅局可能前來查核逃漏稅，有時上門的還是涉及刑事調查的聯邦政府有關單位，建議除誠實申報現金收入，就存進銀行帳戶的現金，不要刻意化整為零每次只存進少於1萬元，趨避「進出1萬元現金以上」須向財政部申報規定，因為這樣做反更易惹上麻煩。

稅表收入和銀行存款差距大 被查稅機率愈來愈高

會計師說，過去前來諮詢的客戶若被國稅局查稅，通常是因為未申報所得稅表，或被舉報逃漏稅，或稅表經過國稅局分析認為不正常等三個原因之一。但過去兩三年接觸到的客戶，卻是因為銀行存款和稅表收入差距太大被查稅，不排除是因為大數據時代來臨，國稅局根據納稅人稅表，結合所開的車子、所住的房子，與銀行存款做比較，從而做出查稅決定。而他有幾乎一半以上的客戶案子，是由國稅局下的刑事調查部門，或聯邦檢察官辦公室，或聯邦調查局展開調查，層面已提高至刑事案。

會計師說，這兩年大型美國的銀行對常有大額現金進出的個人帳戶，也會主動關閉，並會寄來一封措詞嚴厲的信。上面指出，你的個人帳戶在30天內將無法提存，請查核是否尚有未兌現的開出支票需要處理，若沒有，銀行在30天後會將你的帳戶餘額寄來一張銀行本票（cashier check）。請不要上訴或抱怨，這個決定已定案。

遇到這種情形的客戶，有些是小留學生，有些是才移民過來做生意的人士，後者不曉得其實一開始在銀行開的是公司帳戶，就能夠合理解釋何以帳戶常有大額現金進出，並只要在報稅時誠實申報現金收入，不致構成問題。

會計師說，國稅局針對現金行業查稅時，會將當事人公司帳戶存款加上個人帳戶存款，再加上其家庭一年估計的可能開銷，做為當事人可能的年收入參考，再比照其申報的年所得。中間若差額很大，當事人必須舉證何以如此。若能說服國稅局，如差額是因為有些支票跳票，但被銀行計算成兩次存款等。

他指出，很多華人以為現金收入不報，國稅局不知道，其實可以推算出來。他認為與其不報擔心被發現，不如誠實申報，並透過合理的節稅方式，如經營小企業的夫妻，都可以開設具有緩稅功能的SIMPLE IRA，每人一年可以放進1萬2500元，夫妻可以放進2萬5000元。同時可以降低所得，達到少繳所得稅的目的。

隨著網際網路與大數據的發展，國稅局結合民眾的稅表、金融資產與使用的車子、房子可以輕易的判別納稅義務人是否有逃漏稅或洗錢的嫌疑，再加上肥爸肥咖的推波助瀾，讓逃漏稅與洗錢更加無所遁形。

在國內有許多民眾擁有境外公司與帳戶，建議納稅義務人多加利用美國IRS的自首條款補申報過去的稅（請注意：IRS即將於2018年9月28日關閉2014年的OVDP），並從現在開始誠實申報納稅，將資金引回正軌，否則在未來可能會面臨更大的罰金與刑事責任。

此外，不少留學生利用假期回台探親，並在回去美國的時候帶大筆現金作為生活費以及學雜費使用，這筆現金在入境美國後會存入銀行；但請小心，這樣以往被視為常態的舉動在未來可能會被視為洗錢的嫌疑，導致戶頭被強制關戶的窘境。建議還是以正規的途徑，利用轉帳的方式將錢匯入銀行戶頭內較佳。

面對反逃漏稅與反洗錢的風波，建議有任何的現金收入的納稅義務人誠實申報，如此，若是未來有購置房產或是投資的需求時，才有正當的資金來源可以使用。另外，切誤分拆大筆的現金分批存入帳戶，因為可能會因不法洗錢的嫌疑而面臨刑事調查。此外，民眾若有報稅的需要也建議誠實申報，多加利用合規的減免降低稅賦，並諮詢專業人士尋求更好的建議，以符合每個納稅義務人各自的需求。