這個不可預測的2020年才剛過了一半。接二連三的事件不斷發生，並無情的衝擊我們日常工作和期望，然而，這同時也帶給我們一些重要且需要即刻著手辦理的遺產、贈與和所得稅的籌劃機會。因為政治上的不確定性，以及稅法可能進一步變更的可能性，造成了這些事件的急迫性。
贈與
如果遺產超過當時的免稅額，納稅義務人過世時會對其遺產徵收40%的聯邦遺產稅（如果已婚，則至生存配偶過世時）。在法定免稅額之內，納稅義務人可選擇生前贈與或死後遺贈，兩者都無需繳交贈與或遺產稅。已婚人士則可將未使用之免稅額度轉移給生存配偶供其使用。2020年免稅額為每人1,158萬美元，按通貨膨脹率進行調整，因此每年遞增，直到2026年下降。因此在2026年時免稅額將調降至500萬美元，而按照通貨膨脹指數計算，免稅額預計約為550萬美元。
於2018年11月發布的擬議法規闡明，美國國稅局將不會追溯在2026年免稅額減少之前贈與的金額。重要的是，擬議的法規讓納稅義務人對此不追溯條款可完全信任。
由於不確定11月的選舉是否會導致政治權力轉移以及贈與和遺產稅免稅額的減少，客戶應考慮將全部免稅額做贈與。此外，在加利福尼亞州，儘管目前11月的投票還沒有任何議案，但我們可以看到政府屢次嘗試徵收加利福尼亞州的遺產稅。雖然到目前為止還沒有成功，但將來還是會有徵收加利福尼亞州的遺產稅之可能性。
因應COVID-19之危機和一般聯邦與州預算短缺，我們看到了提高富人稅收的壓力。此外，如果總統候選人喬 • 拜登（Joe Biden）當選，按照他近期的稅收計劃，他將免稅額降低至350萬美元。因此，有能力贈與的客戶應考慮這樣做，因為之後可以贈與的級別可能會有所不同。顯然，贈與需要在自已可以接受的範圍或是負擔得起程度。
隨著美國總統大選的接近，兩黨候選人提出了不同的稅務政策，美國納稅人須隨時注意大選發展，並及早進行規劃，以降低選情對稅務的影響。會計師建議，客戶應盡早盤點清算自己的全球資產，考慮將全部終生免稅額做贈與，以達到稅務效率。
