2021最新企業稅收優惠政策整理如下：
一、增值稅篇
- 小規模徵收率3%降至1%延期到今年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工複業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）。
- 小規模納稅人增值稅起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元政策依據：《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）。
- 對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免徵增值稅延期到2023年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）：《財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個檔規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日《財政部 稅務總局關於明確養老機構免徵增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）。
- 對納稅人提供電影放映服務取得的收入免徵增值稅延期到今年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）：《財政部 稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。
- 免徵圖書批發、零售環節增值稅延期到2023年12月31日政策依據：《關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第10號）。
二、所得稅篇
- 對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收所得稅。政策依據：財政部、稅務總局公告＜登入＞2021第12號：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，再減半徵收；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，再減半徵收。
- 對電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年延期到今年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）《財政部 稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。
- 研發費用加計扣除75%延期到2023年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）：《財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個檔規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日《財政部 稅務總局 科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）。
- 單價不超過500萬元固定資產一次性稅前扣除延期到2023年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）：《財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個檔規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日。
- 製造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。政策依據：《財政部 稅務總局關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）。
三、個人所得稅篇
- 對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅延期到今年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）《財政部 稅務總局關於支援新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。
- 單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免徵個人所得稅延期到今年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）：《財政部 稅務總局關於支援新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。
四、其他稅種篇
- 免徵文化事業建設費延期到今年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）：《財政部 稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。
- 對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅延期到2023年12月31日政策依據：《財政部 稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）：《財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個檔規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）。
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