今年大陸政府工作報告提出，2022年要實施新的組合式稅費支援政策，堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅並舉。預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達企業。

大陸總理李克強在政府工作報告中提出，將延續實施扶持製造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，並提高減免幅度、擴大適用範圍。對小規模納稅人階段性免徵增值稅。

政府工作報告摘要

延續實施扶持製造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，並提高減免幅度、擴大適用範圍。對小規模納稅人階段性免徵增值稅。對小微企業年應納稅所得額100萬元～300萬元部分，再減半徵收企業所得稅。

這就意味著，對符合條件的小微企業再度減半徵收企業所得稅的優惠措施，並不僅限於財政部國稅總局2021年第12號公告應納稅所得額不超過100萬元的部分，對於100萬至300萬元之間的部分，也減半徵收了！

我們來幫大家梳理一下自2019年中美貿易戰、疫情期間到2022年，大陸政府一系列的所得稅減免政策。

前情回顧：

為降低小微企業稅負，2019年1月17日，財稅（2019）13號文決定於：2019年1月1日至2021年12月31日期間，對小微企業實行稅收減免優惠政策：

• 對小型微利企業年應納稅所得額＜100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅~~稅前利潤*5%
• 對年應納稅所得額＞100萬元 ＜300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。~~稅前利潤*10%

2020年疫情爆發，企業遭遇負重之情況下，2021年4月2日，中國財政部稅務總局2021年第12號公告發佈：

• 小微企業年應納稅所得額＜100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額~~稅前利潤*2.5%
• 但100萬以上300萬元以下的部分則仍按財稅（2019）13號文執行。~~~~稅前利潤*10%

2022年3月的政府工作報告所提「再度減半」，相當於彌補了財稅（2019）13號文未涉及的100萬元以上300萬元以下應納稅所得額部分的遺憾，也允許再度減半徵收：

• 對年應納稅所得額＞100萬元 ＜300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅*½ ~~~~稅前利潤*5%

舉個例子：

假設A公司2021年度應納稅所得額300萬元整，如按正常25%所得稅率，其應繳所得稅額為75萬元；但如按照財稅（2019）13號文及政府工作報告精神，意味著其應繳納的企業所得稅額僅為： 【100*2.5%+（300-100）*5%】=12.5萬元！

節稅力度：75萬 - 12.5萬 = 直降62.5萬元　節稅率83%！

那麼：【小微企業】的認定標準為何？符合這2個條件：

• 從事國家非限制和禁止行業
• 年度應納稅所得額＜300萬元，從業人數＜300人，資產總額＜5000萬元

【台資企業】如何去享受這個紅利？簡單舉例：

對於大多是商貿公司、服務型公司，幾乎都可以符合小微企業的標準，當資產擴大到5000萬以上時，可以去一分二，二分三…。

對於進出口製造業的傳產企業，尤其是有土地廠房的增加了企業的資產價值，這就要從股權架構方面去做調整，籌劃為傳產製造工廠 + 進出口銷售公司的模式，即享受了進出口業的全額13%增值稅退稅，又將所得稅降低83%，這個時候企業每個月要繳納的就只有0.15%地方稅，何樂而不為？

當然每家企業的運營模式各有不同，如何能讓企業在當下合規合法的節稅，企業資產負債財報層面是否無隱憂健康運營，讓專業的HW浩富中國會計師從跨國集團架構層面、從資金流運營層面、從運物流運營層面，各個方向幫您把關做企業免費的財報健診，從根本上幫助企業做好當下合法合規的節稅規劃。請洽HWG浩富集團中國部門會計師。

原新聞出處：【新華社 2022/03/11】