華人傳統觀念認為家族財產應留於家族內，運用信託將財產置於受託人手中總覺得心裡不踏實。國外已有許多家族將家族企業置於專業信託機構或基金會中，以預先避免家族成員爭產，達到家族企業永續經營目標。隨著家族財富資產種類由國內金融商品或不動產擴增至海外標的，於當地成立信託管理海外資產不啻為另種新選擇。

海外信託係經契約約定，由委託人將財產權移轉給受託人，受託人依約管理財產，並將收益支付指定受益人，惟有別於國內信託，海外信託中常見信託保護人（Protector）監督受託人是否善盡管理職責，有權影響受託人投資決定，甚至解任或選任合宜之受託人。雖然其行為近似國內信託的信託監察人，但更積極保護受託財產，以符合信託成立宗旨。當委託人決定設置信託保護人時，應同時衡量賦予之權限與相對應之法律風險，例如考量是否限縮於否定受託人決定或是給予更廣泛的權力。

以美國為例，若海外信託持有人為美國人，該信託即須向美國稅務局申報Form 3520-A，涵蓋信託之損益表、資產負債表及當年度分配予美國持有人 / 受益人之相關資訊等；同時，美國受益人亦須於收到海外信託利益分配等情況時，申報交易資訊。

此外，許多家庭第二代具有美國身分者成立foreign grantor trust，如屬可撤銷之信託，在美國聯邦稅上係屬海外信託，其信託相關所得仍歸屬委託人（settlor）課稅，因委託人為非美國人，故信託之海外所得亦不課美國稅。

如第二代美國人為信託之受益人，則自該信託所收受之分配係屬來自非美國人之贈與而非所得，僅有申報義務，而無課稅問題。

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原新聞連結：【經濟日報 2019/09/20】