美國國稅局大型企業與國際部（Large Business＆International）專員道格拉斯 • 奧唐奈（Douglas O’Donnell）在2020年6月18日宣布，美國國稅局將在2020年7月15日展開一項新的活動，以審計數百名高淨值人士。美國國稅局擁有一支專業和經驗豐富的審計小組，專門對高收入 / 高資產納稅義務人進行審查－美國國稅局大型企業與國際部部門中的全球高財富企業小隊（通常稱為「財富小隊」）。財富小組歷經專業培訓以研究複雜之美國境內財務、境外帳戶、外國信託以及被納稅人控管之企業，包括合夥企業、公司、基金與信託。
財富小隊
全球高財富企業小隊（GHW）檢查高資產納稅義務人及其控管之企業之完整財務狀況。時任美國國稅局局長道格拉斯 • 舒爾曼（Douglas Shulman）宣布成立財富小隊時表示：「有各種原因，包括合法的商業動機，使許多高資產人士運用先進的財務，商業及投資佈局，並具有複雜的法律結構及稅務結果。美國國稅局認為，這些做法通常是用來掩蓋激進的稅務策略。」
財富小隊在尋找什麼？
財富小隊的審計重點是納稅義務人之整體經濟狀況，並評估所有收入來源之稅收合規性。一般而言GHW審核是非常廣泛及全面性的－通常是個人所得稅申報書以及其具有控制權的個體。（例如C型公司、S型公司、合夥企業、私人基金與信託。）
財富小隊特別關注外國資產，例如：
- 外國銀行帳戶
- 境外退休帳戶
- 外國信託
- 持有外國帳戶之商業利益
- 海外繼承
財富小隊會善用其廣泛的傳票權使納稅義務人提供和自已有任何財務利益的公司賬簿和記錄，並查看在外國銀行所持有的帳戶，這些帳戶需根據《外國銀行和金融帳戶報告》（FBAR）進行申報。美國國稅局通常還會採用匹配程序來審查不同的帳戶和報告文件。
財富小隊經常要求提供以下資訊：
- 所有收入來源、收款時程、付款人及方式
- 所有美國境內外、直接或間接擁有的資產（包括證卷帳戶之年度結算表影本）
- 所有美國境內外、直接或間接擁有的負債，或是由納稅義務人在美國境內外控管的公司
- 所有財務報表、淨值計算或其他財務數據的完整影本
- 任何納稅義務人所持有超過20%股權之C型及S型公司、被視為不存在個體或信託、曾在董事會任職或對該公司資金和帳戶具有簽字權都需要提供企業全名、地址和其納稅義務人識別號
- 所有轉移和 / 或出售給兒童或其他親屬之禮物或資產
- 所有轉移或出售給慈善機構或基金會之資產
- 所有用來減少潛在遺產稅之房地產規劃交易
- 任何有利益關係或簽字權之外國金融帳戶資訊且該總資產超過10,000美元，需提供FBAR影本
- 所有境外或跨國金融交易之相關文件
全球高資產和高淨值人士應了解全球高淨值審計計劃可能對他們產生之影響，並考慮採取相關步驟以準備和防範即將來臨的審計程序。
建議您定期盤點全球總資產及檢視投資架構與商品並與專業會計師討論，不但可以達到最高稅務效率並可準備可能的審計程序。
