《洗錢防制法》原本是要打擊犯罪，但意外使高所得者富人資產全部曝光，反洗錢的措施也使得他們無處藏錢也無處避稅。因此「反洗錢實施後，實質受益人會曝光，要怎麼辦？」「財政部會不會來查稅？」這些都是《洗錢防制法》實施後，會計師業者接到客戶詢問最多的問題。

《洗錢防制法》和過去最大的不同，在於大幅降低洗錢前置犯罪的門檻，以前要犯前置犯罪（如貪汙、詐欺、逃漏稅等總共有十三種罪刑），被判刑確定五年以上，且藏匿犯罪所得才算有洗錢罪，所以《洗錢防制法》雖在一九九七年就制定，但二十年來，就只有一百多件案件，且定罪率才四成，被國際認為台灣防制洗錢是玩假的，且被歸類為加強追蹤的國家名單。

所以，這次《洗錢防制法》修法，將前置犯罪的刑期門檻由五年降為六個月，即只要犯罪刑期六個月以上，且藏匿犯罪所得，就犯了洗錢罪；而且最重要的特點就是，洗錢罪不以前置犯罪被判刑確定為必要，這和以往差別很大。

而《洗錢防制法》將違反《稅捐稽徵法》第41到43條「以詐術及不正當方法逃漏稅」列為洗錢的前置犯罪，那逃漏稅的行為會不會直接被定義為洗錢罪呢？

如果單純只有逃漏稅行為，就是依違反稅法的刑罰處罰；但若逃漏稅後，再有藏匿逃漏稅所得，那就會加一條洗錢罪的處罰。不過，洗錢防制申報的對象是法務部調查局，不是財政部，洗錢防制主要目的是讓所有金流完全透明化，以提高洗錢犯罪的難度。

以往高資產者藏錢避稅的主要模式，就是把資產匯到境外，並囤積在境外公司帳上；而財政部因對外所簽的租稅協定不多，難以透過交換租稅資訊，取得這些境外公司的最終受益人資料；而以往也沒有規定銀行及其他金融機構，須要求客戶填寫詳細資料。但現在這些都改變了，銀行往後都須向客戶詢問各種帳戶的最終受益人，這樣一來，所有在OBU（國際金融業務分行）的境外帳戶最終受益人都會曝光，只要財政部想查就可以查到相關資料。

所謂「假外資」，通常是指本國資金以海外資金名義回台投資股市；因為本國人的高所得者購買台股，領取的股利必須併入個人綜合所得，累進稅課稅率最高達45%；但若本國人到免稅天堂的英屬維爾京群島公司（BVI）設立一家控股公司，再用BVI公司以外資名義來台投資台股，所領取的股利就以外資身分分離課稅，最高稅率只有20%，假外資的租稅利益相當大。

由於《洗錢防制法》新制於106年6月28日正式上路，所以新制將《稅捐稽徵法》第41到43條「以詐術及不正當方法逃漏稅」列為洗錢的前置犯罪。

因此如果只有逃漏稅行為，只是違反稅法的處罰；但若逃漏稅後，有藏匿逃漏稅所得，則涉有洗錢罪。未來相關洗錢犯罪不只將相關的不法所得沒收，檢察官將有權「擴大沒收」嫌犯持有的可疑財產，除非嫌犯提出反證才能返還。

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