2017年的美國個稅申報除了延期申報的客戶外，大部份客戶的報稅工作已經完成，許多退稅的客戶也已陸陸續續收到了美國國稅局的退稅款。2018年的報稅工作似乎還很遙遠，很多客戶並不知道其實現在就要開始做好2018年的報稅準備了，而最重要的準備工作之一就是保留好各類原始單據和材料。小小的單據收集，能換回美國國稅局大大的退稅紅包。具體哪些票據需要保留呢？
由於美國國稅局IRS對報稅的審計時間會是在報稅後的三年內，所以首先是要保留好的是各年的報稅材料，包括申報稅表、各項收入的記錄、銀行對賬單（或存折）、用於減、抵、退稅項目的相關原始憑證等。而對於自雇業者或者小公司經營者則需要保留報稅材料至少六年，包括經營的會計賬冊。同時以前年度申報稅表的保留也利於來年會計師正確計算個稅，特別是有遞延稅款項目的報稅，例如以前年度有未抵扣完的資本損失，來年還可以繼續抵扣。
除了以前年度稅表資料的保留外，本年度還有哪些單據是需要保留的呢？下面做了一個主要的列舉。
- 州稅和地方稅，包括房產稅和銷售稅。
- 向退休計劃IRA和醫療儲蓄賬戶HSA的存款。
- 學生貸款的利息。
- 為取得收入而支付的律師費用。
- 慈善捐贈支出，以及為評估慈善捐贈或傷害損失而付出的費用，以及為為慈善事業而付出的汽車費用。
- 用於商業贈予的單價不超過$25的小禮物。
- 用於商業目的的汽車的折舊。
- 自僱業者的健康保險費的60%。
- 自雇稅的一半。
- 上一年的穿透型企業虧損。
- 找新工作的費用，包括付給職介所和準備簡歷的費用，為開始新工作而付出的遷移費用。
- 訂職業雜誌和報紙的費用。
- 工會會費。
- 為維持或提高本職工作技能的教育費用。
- 出售主要自住房時，夫婦可享有$500,000的資本增值免稅額，個人可以扣除$250,000的資本增值 免稅額。
- 家族辦公室的辦公費用。
- 出售財產的佣金。
- 房屋貸款利息。
- 銀行保險箱費用。
- 購買股票、債券的交易的原始購買成本和銷售收入以及交易費用。
- 如果持有某些小公司股票超過五年，出售或交換這些股票時，盈利的一半可以扣除。
- 包括隱形眼鏡、普通眼鏡、假牙、助聽器和矯形鞋等醫療費用。
- 為殘疾家庭成員而在家中造斜坡、加闊門、裝扶手和整平地面的費用，以及購買和在車上裝輪椅升降梯的費用。
- 為使用繳稅服務和應接國稅局查帳而使用的會計師費用。
- 準備財產計劃時，如果需要聯邦、財產和禮物稅建議，所付的法律費用。
- 發生稅務爭議時，所付的費用。
- 出租房屋的折舊費、維修費、管理費、中介費及房東的機票費、差旅費等。
- 有海外賬戶的還要保留銀行、股票、基金的交易明細及賬戶餘額。
美國是就納稅人的全球收入和資產進行申報，所以會計師建議納稅人要盡量保留來自全球範圍內取得的上述的各項單據，誠實申報，在今年就做好明年報稅的各項準備工作，才不會給自己帶來不必要的損失。
