國稅局表示，營利事業為員工投保經團體規劃的投資型保險，非屬團體保險，其保險費支出不得列為費用。官員指出，目前已核准的投資型保險商品，依其險種可區分為投資型人壽保險及投資型年金保險二類，都是個人保險，目前尚無核准投資型團體人壽保險或投資型團體年金保險案例，因此現行投資型保險，其性質應屬個人保險，而非團體保險，並不因其是否經「團體規劃」或「團（集）體彙繳」而有所改變。

該查核準則規定，員工投保的團體人壽保險、團體健康保險、團體傷害保險及團體年金保險，其由營利事業負擔的保險費，以營利事業或被保險員工及其家屬為受益人者，准予認定。

每人每月保險費合計在新台幣2,000元以內部分，免視為被保險員工的薪資所得；超過部分，視為對員工的補助費，應轉列各該被保險員工的薪資所得，並應依所得稅法第89條規定，列單申報該管稽徵機關。

團體規劃的投資型保險既非「團體」保險性質，自不適用營利事業所得稅查核準則第83條第5款規定，不得列為保險費用，應於營利事業所得稅結算申報時，自行依法調整剔除。建議事先諮詢專業會計師，避免對相關法規產生誤解，甚至造成罰鍰，本公司備有專業團隊，可洽專業會計師。